Категория льготы по земельному налогу

Какие земельные участки не облагаются налогом

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

 Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

  • на которых расположены государственные объекты;
  • стратегически важные (с военной точки зрения);
  • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
  • изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Льготы по земельному налогу

Категория льготы по земельному налогу

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Земельный налог относится к местным налогам, а потому устанавливается муниципалитетом в каждом субъекте федерации индивидуально. Рассмотрим, как обстоят дела с налоговыми льготами по земельному налогу.

Субъекты

Рассматриваемый налог обязуются проплачивать все физические и юридические лица, имеющие во владении объект налогообложения. Если земельные наделы являются составной частью паевого фонда, в роли налогоплательщика будет выступать управляющая организация.

Не считаются плательщика налогового сбора лица, которые владеют ресурсом на праве безвозмездного пользования либо аренды. Здесь речь идёт исключительно о праве собственности. Именно таким владельцам, соответственно, предоставляются льготы и пособия. Тем, кто пользуется льготами, предоставление подобных привилегий очень выгодно. Потом разберём, на какие объекты пользовавшимся ими субъектам предоставляется льгота по налогу.

Объекты

Объектом при выплате рассматриваемого сбора выступают наделы, размещённые в границах взятой муниципальной единицы, где введены подобные пошлины. Из вышеизложенного вытекает, если вы являетесь владелец шести соток, сбор придётся проплачивать на 6 соток земли без всякого исключения.

Однако стоит учесть, что не облагаются пошлиной следующие типы почвы:

  • наделы, изъятые из оборота;
  • наделы ограниченного оборота;
  • земли лесного фонда;
  • наделы водного фонда;
  • земли, являющиеся частью совместных владений многоквартирного дома.

Налоговая база

Налоговая база тесно связана с кадастровой стоимостью квадратных метров. Последнюю берут из реестра по показателям на начало года, считающегося отчётным. Современная реформа ввела новые правила учёта кадастровой оценки наделов. Так, сегодня следует учитывать следующие моменты:

  • если кадастровая стоимость изменена в результате перемены качественных показателей либо площади земельного участка. Подобные ведомости берутся к сведению со дня записи их в реестр;
  • когда стоимость была исправлена вследствие совершённой оплошности либо после обжалования подобной оценки, либо же установления иной рыночной стоимости. Такие сведения учитываются с даты их применения.

Субъекты налогообложения сами высчитывают базу. Если надел пребывает в общей долевой собственности, высчитывается для каждого налогоплательщика согласно размеру его доли. Для совместной собственности такие доли считаются одинаковыми.

Ставки налога

— с/х назначения;

Кто не платит земельный налог

— застроенными строениями жилищного фонда и инженерной инфраструктуры;

— купленных для организации личного подсобного хозяйства, разведения сада либо огорода;

— не эксплуатируемых в предпринимательских целях;

— ограниченных в обороте.

  • 1,5% для всех прочих наделов.

Нормативами разрешается определение дифференцированных ставок, что варьируются от категории наделов, их места расположения, разрешённого типа эксплуатации и т.д.

Категория льготы по земельному налогу

Законодательство

Основным нормативом, регламентирующим особенности налогообложения, считается Налоговый кодекс РФ.

Льготы по уплате земельного налога интересуют многих граждан. Рассмотрим, кто и когда вправе требовать привилегии по уплате земельного налога.

Все льготы можно поделить на две большие группы: федеральные и местные. При первых — налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади надела для группы налогоплательщиков, подпадающих под льготную категорию.

Среди физлиц к таким относят:

  • ветеранов войны;
  • лиц, пострадавших от аварии на ЧАЭС;
  • героев России, СССР;
  • инвалидов 1-2 групп;
  • участников боевых действий.

На привилегии могут претендовать также такие юрлица:

  • промышленные организации, которые строят суда, со статусом особой экономической зоны;
  • объединения либо союзы инвалидов, где 80% — это лица с инвалидностью;
  • учреждения, которые принадлежат Минюсту;
  • местности под «Сколково».

При этом если у субъекта несколько объектов, он вправе по желанию выбрать именно тот, на который будет применяться налоговый вычет. С этой целью налогоплательщик подаёт в налоговую инспекцию специальное уведомление.

Помимо федеральных, местные власти вправе устанавливать в своём регионе и дополнительные льготы.

Определив, что вы подпадаете под льготную категорию граждан, следует подать соответствующую заявку в налоговую. Предоставить его можно одним из следующих способов:

  • лично принести инспектору;
  • переслать документацию почтой;
  • посредством МФЦ;
  • зайти в «Личный кабинет налогоплательщика».

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

  • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
  • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
  • компании в «Сколково»;
  • религиозные учреждения;
  • общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
  • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
  • испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Процедура оформления привилегий

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Льготу по налогу на имущество, включая и на земельный участок, можно оформить всего раз в год. Для этого у граждан есть всего месяц – с 1-го января по 1-е февраля. Для оформления привилегии потребуется совершить ряд действий:

  • собрать нужную документацию;
  • написать заявление;
  • обратиться в инспекцию;
  • дождаться рассмотрения заявки (как правило, это забирает 5-10 дней).

Налоговый орган вправе отклонить заявку в таких ситуациях:

  • предоставление документации с недостоверными данными;
  • заявитель не является льготником;
  • неправильно составлено заявление.

Для физических лиц

Физлицам потребуется собрать следующий пакет материалов:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • бумагу, подтверждающую наличие права на получение привилегии;
  • правоустанавливающую документацию на участок;
  • заявление;
  • реквизиты банковского счёта либо карты.

Для юридических лиц

Категория льготы по земельному налогу

Перечень документов для юрлиц:

  • ИНН;
  • удостоверение личности руководителя;
  • материалы, доказывающие право на получение привилегии;
  • документацию на фирму;
  • правоустанавливающие бумаги на надел;
  • заявление;
  • реквизиты банковского счёта.

Положенный налог насчитывается по прошествии налогового периода. На протяжении такого периода плательщик совершает авансированные платежи по налогу, если местными нормативами не оговорено иное. При этом муниципалитет вправе пересмотреть перечень льготников и освободить от уплаты налога других лиц.

Особенности уплаты такого налога организациями предусмотрены в ст. 396 НК РФ.

Земля – это ресурс, пользоваться которым приходится на платной основе. Размер налога для граждан рассчитывают органы ФНС, после чего присылают им соответствующее уведомление по месту регистрации физлица. В такой бумаге расписывается сумма, которую следует уплатить, срок, на протяжении которого должна быть произведена оплата и др.

Налоговые уведомления физлица получают с апреля по сентябрь.

Категория льготы по земельному налогу

Расчёт земельного налога

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Категория льготы по земельному налогу

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Информационный сайт
Adblock detector