Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

Изменения в форме, которые нужно учесть в 2019 году

Сдавать декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (как иногда именуется Расчет) нужно уже на новом бланке, т. е. с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Сразу оговоримся, что каких-либо существенных изменений для налоговых агентов (кроме как при составлении Расчета в случае реорганизации) не произошло.

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Однако при составлении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения в кодах, отражаемых на титульном листе Расчета, нужно учесть.

Так, если раньше по строке «По месту нахождения (учета) (код)» российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, указывала код 212, то в отчете за 1 квартал 2018 года нужно будет указать код 214.

Проверить правильность заполнения Расчета за 1-ый квартал 2018 года можно с помощью Контрольных соотношений (Письмо ФНС от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@).

Расчеты 6-НДФЛ направляются налоговикам в электронном виде. С такой целью используются телекоммуникационные каналы связи. На бумаге отчетность сдается только в случае, если за 1 квартал 2018 года количество физических лиц было менее 25 человек (получатели доходов). Таково положение статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если доходы были не облагаемые налогами, то нет необходимости их показывать при расчете. Важно учитывать особенность по доходам, что не облагаются НДФЛ (в пределах, которые были установлены нормативами за 1 квартал 2018 года).

Обобщенные показатели

Декларация 6-НДФЛ сдается на новом бланке согласно образцу. В документ были внесены изменения согласно Приказу ФНС за 2018 год. Именно по нему происходит заполнение данных. Для налоговых агентов существенных изменений не происходило.

Образец заполнения можно всегда попросить у сотрудника налоговой службы. В верхней части (титульный лист) обязательной приводятся данные ИНН и КПП. В реквизитах отмечается название реорганизационного листа (при необходимости — обособленного подразделения.

Также нужно будет подтвердить, что сведения полные и достоверные. В форме реорганизации обычно указывается слияние, разделение, преобразование, присоединение, ликвидация или разделение с одновременным присоединением. При ответе на вопрос, как заполнить форму 6-НДФЛ, обязательно нужно обращать внимание на правила, которые прописала налоговая служба.

Образец заполнения

В основной форме в 2018 году были указаны изменения. Все они касаются реорганизации:

  1. Крупнейшие налогоплательщики обязаны приводить КПП (для этого берется свидетельство о постановке на учет в налоговом органе согласно месту жительства или прописки)
  2. Юридические лица, которые не выступают крупнейшими налогоплательщиками, обязаны указать код 214 вместо 212.

На титульном листе дополнительно сообщаются названия документа и его реквизиты. Это необходимо для подтверждения полномочий представителя.

Порядок, как заполнить форму, прошел утверждение согласно приказу ФНС РФ. Сведения берутся из регистров по НДФЛ. Показатели по суммам вносятся в обязательном порядке. При нулевой сумме указывается соответствующая цифра.

6-НДФЛ заверяется руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, представителем по доверенности. Также в качестве заверителя может выступать адвокат или нотариус.

При сдаче расчета в электронном виде, подписание происходит при помощи усиленной квалифицированной электронной подписи. Обратите внимание, если по одному из пунктов возникают вопросы, то сведения лучше уточнять у налогового инспектора.

Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, о том, как заполнить 6 НДФЛ, главбух каждой организации должен знать досконально.

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

  • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

Хотя отчет действует уже четвертый год, заполнение 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. Кроме того, в профессию приходят молодные бухгалтеры, которым требуется инструкция для чайников, как правильно заполнить 6 НДФЛ: разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
  3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.

Титульный лист формы 6-НДФЛ

Шаг 1. ИНН и КПП

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

  • 1-й квартал — код 21;
  • полугодие — код 31;
  • 9 месяцев — код 33;
  • год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры.

В строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

  • первые 2 цифры — номер региона;
  • вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

  • по месту учета — 214;
  • по месту учета обособленного подразделения — 220;
  • крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.

ИП тоже указывают специальные коды:

  • по месту жительства — код 120;
  • по месту осуществления деятельности — код 320.

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

В поле «налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы.

Как требует утвержденный Приказом ФНС РФ порядок заполнения отчета 6 НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (ЗП и премии) как головная организация, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

1. По каждой ставке в отдельности:

  • процент ставки налога;
  • суммы начисленного дохода (в форму могут не попадать доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода. Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 тыс. руб. на ребенка и т. п.);
  • суммы налоговых вычетов;
  • суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Отчеты по образцу 6-НДФЛ сдаются в налоговую инспекцию не позднее, чем последний день месяца, который следует за отчетным периодом. Об этом говорит статья 230 Налогового кодекса Российской Федерации. При сроке подачи формы 6-НДФЛ, выпадающем на праздничный или нерабочий день, сдача расчета происходит в ближайшие сроки.

Даты и суммы фактических доходов

Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ). За 3 квартал 2019 г. отчитайтесь не позднее 31 октября. Более подробно сроки указаны в таблице.

Расчетный период

Крайний срок сдачи

За 2018 год до 1 апреля 2019

За 1 квартал 2019

до 30 апреля

За 2 квартал 2019

(расчет нарастающим итогом

за полгода в разделе 1)

до 31 июля

За 3 квартал 2019

(расчет нарастающим итогом

за 9 месяцев в разделе 1)

до 31 октября

За 4 квартал 2019

(расчет нарастающим итогом

за год в разделе 1)

до 1 апреля 2020

Какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года? В общем случае Расчет 6-НДФЛ в течение года сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Получается, что за 1 квартал 2018 года Расчет нужно сдать до конца апреля. Однако 30.04.

2018 – выходной день в связи с переносом на эту дату выходного с субботы 28.04.2018 (Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250). Напомним, что если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ближайшим следующим за 30.04.2018 рабочим днем будет 03.05.2018. Поэтому именно 03.05.2018 – крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

Есть единственное условие, при котором можно не сдавать отчет 6-НДФЛ. Рассматриваются случаи, когда организация или индивидуальный предприниматель не делал начислений и не выплачивал физическим лицам доходов. Получается, что субъект не выступает в качестве налогового агента. Также возможен вариант с предоставлением нулевого расчета.

Бывает так, что наниматель начисляет заработную плату, но не выплачивает ее. Тогда 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года не предоставляется. Если зарплата в пользу физических лиц начисляется бухгалтером, то данные необходимо сдавать. С признанного дохода исчисляется НДФЛ. Не играет роли, была ли выплачена сумма.

Кто платит НДФЛ

Порядок заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Напомним, как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели» Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Если в 1-ом квартале 2018 года налоговый агент применял разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в 1-ом квартале 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 1-ый квартал 2018 года.

Если в этом периоде выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если у организации или ИП трудятся иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в 1 квартале 2018 года. При этом если в течение 1-го квартала одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в 1-ом квартале.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:

  • даты фактического получения дохода физическими лицами;
  • даты удержания НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

При этом, если у нескольких физлиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130.

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ.

К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен.

А как показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 больничный? Он отражается как полученный доход на дату выплаты. А к примеру, дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается как и зарплата, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Напомним, что сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Что касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных, то НДФЛ по ним перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.

Обращаем внимание, что в Расчете за 1-ый квартал могут иметь место следующие особенности. Они касаются заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.

Пример заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2018 года мы приводили в нашей консультации.

Шаг 1. ИНН и КПП

В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 13%. Графа 010 в 6 ндфл указывает величину процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 060 по 090 указываются однократно на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули.

По строке 020 («сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года — те, которые фактически были получены за год. Не включаются в строку 020 полностью необлагаемые НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, например материальная помощь до 4000 рублей (по общим основаниям) или до 50 000 рублей (на рождение). Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025.

В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (см. п. 8, п. 8.3 и п. 8.4

статьи 217 НК РФ

), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. 217 НК РФ. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

Образец заполнения 6 ндфл 1 квартал 2018

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), по которым они предоставлялись.

Строка 040 («сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 050 («сумма фиксированного авансового платежа») отражает суммы авансов, выплаченных иностранцам. Если же, как показывает образец заполнения 6 НДФЛ, нет данных для заполнения строки 050, указывается ноль.

В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение данной строки показывает сумму налога, которую необходимо перечислить за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год).

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Информационный сайт
Adblock detector