Оплата труда по трудовому договору

Что предусматриваем в Положении об оплате труда

Существенные условия взаимоотношений между работодателем и подчиненным должны быть закреплены документально. Для этих целей должен быть составлен трудовой договор, контракт или же соглашение, в зависимости от рода деятельности, должности и категории организации.

Оплата труда наемных работников является одним из существенных условий трудового соглашения. Так, работодатель вправе установить в отношении наемных сотрудников не только сдельную систему оплаты труда или фиксированный оклад, но и закрепить, что заработок будет исчисляться по повременной системе.

Отметим, что в таком случае ключевым моментом является обязанность нанимателя обеспечить правильный и достоверный учет времени, отработанного фактически. Ведь заработок при повременной СОТ определяется как произведение тарифной ставки за единицу времени и количества отработанных часов (смен, суток).

  • Общие положения: термины, на кого распространяется, на каких нормативных актах основывается
  • Описание системы оплаты труда: устанавливается система (системы) оплаты, определяются категории работников
  • Описывается  порядок исчисления фиксированная часть оплаты труда (оклад, тарифная ставка)
  • Описывается переменная часть оплаты труда (премии) или делается отсылка к Положению о премировании
  • Описываются надбавки и доплаты (обязательные по законодательству и устанавливаемые компанией)
  • Устанавливается порядок выплат (сроки, способы выдачи и т.д.)

Ст. 134 ТК РФ, Определении Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 913-О-О  — Обязательно

 Обяжет ли суд предусмотреть в ЛНА индексацию?

  • Нет (Апелляционное определение от 18.07.2013 по делу № 11-22647/13, Определение от 18.09.2013 N 33-4335/2013)
  • Да (Определении Ленинградского областного суда от 15.05.2013 N 33-1971/2013)

Какой процент? – Устанавливает работодатель, но с учетом соглашений (Апелляционное определение от 03.09.2012 по делу N 33-7513Б-09)

Какая периодичность? – Год (Апелляционное определение по делу 33-456/2015 от 26.02.2015), иной срок (например, Решение делу № 25120/201 от 29.09.2014)

Иные повышения могут учитываться? – Да (Апелляционном определении от 23.07.2014 г. № 33-1405, Апелляционное определение от 28.08.2014 г. по делу № 33-34136)

Достаточно ли в трудовом договоре? – Нет (Апелляционное определение от 28.01.2015 по делу N 33-418/2015(33-8628/2014)).

Пример:  «Работодатель индексирует заработную плату работников, как правило, на 3% ежегодно в 2 квартале текущего года исходя из финансовых возможностей Работодателя и утвержденного бюджета».

Законность условий

Определим отдельно, законна ли почасовая оплата, как прописать в договоре? Да, почасовая оплата законна. Такой вид расчетов с наемными сотрудниками может быть установлен наряду с иными СОТ. Однако важно учитывать действующие требования законодательства. Так, разрабатывая образец трудового договора (почасовая оплата труда может быть сформулирована как особое условие), руководствуйтесь следующими нормативами:

  1. Статья 91 ТК РФ — обязывает нанимателя организовать и вести достоверный и полный учет рабочего времени. В противном случае обеспечить правильные расчеты с работником невозможно.
  2. Статья 57 ТК РФ — требует подробно расписать условия вознаграждения за труд. Обязательно нужно указать:
    • часовую ставку;
    • порядок исчисления заработка и вознаграждений;
    • условия премирования работника;
    • порядок применения дисциплинарных взысканий (депремирования);
    • доплаты за работу в ночное и праздничное время, в выходные дни;
    • дни выдачи заработной платы, авансов;
    • дополнительные условия сотрудничества, такие как испытательный срок, социальные гарантии, отпускные и прочее.
  3. Статья 133 ТК РФ — устанавливает временные нормы труда и соответствующие минимальные условия их оплаты. Простыми словами, ТК РФ гарантирует работнику выплаты в размере не ниже МРОТ, если он отработал установленную норму времени.
  4. Статья 135 ТК РФ, а также ст. 8, устанавливает, что работодатель должен закрепить все правила и порядок начисления заработной латы в отдельном локальном распоряжении. Например, в положении по оплате труда (образец положения о почасовой оплате труда) или в правилах внутреннего трудового распорядка. Микропредприятия утверждать такие нормативы не обязаны, они вправе включить правила расчетов в трудовой договор.

Отдельно отметим, что расчет отпускных выплат и компенсаций за неиспользованные дни отдыха производится по среднему заработку, независимо от установленной СОТ в организации. В расчет включаются все виды начислений, доплат, надбавок и премий, кроме выплат социального характера и иных сумм, не относящихся к вознаграждениям за труд (пособия, материальная помощь, командировочные и прочее).

Что предусматриваем в Положении об оплате труда

Как правило, установление почасового графика не со­зда­ет ни­ка­ких затруднений в рас­че­те за­рплаты. При ее подсчете во внимание принимается размер оклада за каж­дый от­ра­бо­тан­ный час.

Как посчитать зарплату сотруднику? Приведем пример: преподавателю уста­нов­ле­на ча­со­вая та­риф­ная став­ка 300 руб­лей в час. В мае 2019 года он от­ра­бо­тал 60 часов. Его за­рплата за май со­ста­вит 18 000 руб­лей (300 руб­лей × 60 часов).

Оплата труда – это не только размер тарифной ставки или оклада, но и другие материальные выплаты (как гарантированные законом, так и установленные локальными актами). Оплата труда по трудовому договору должна включать следующие параметры заработной платы:

  • фиксированный размер оклада (вознаграждение за работу в течение календарного месяца без учёта дополнительных выплат) или фиксированный размер тарифной ставки (оплата за выполнение нормы труда за единицу времени без учета дополнительных выплат);
  • доплаты;
  • поощрительные выплаты;
  • надбавки.

Сотрудники отдела кадров часто задаются вопросом, в трудовом договоре указывается зарплата или оклад. Ответ дан в ст. 57 Трудового кодекса. В договоре необходимо указать и оклад, и другие действующие в компании и положенные по законодательству работнику выплаты. То есть расписать все части, составляющие заработную плату. При этом необходимо указать именно размер оклада, а не ограничиваться отсылкой на штатное расписание.

Любые изменения условий, которые определены в трудовом договоре, возможны при наличии согласия обеих сторон этого договора (ст. 72 ТК РФ). Поэтому, чтобы изменить условия оплаты труда, нужно согласие работника. Исключением является случай, когда работодатель не может сохранить обговоренные положения в связи с изменениями технологических или организационных обстоятельств (ст. 74 ТК РФ).

О планируемых изменениях условий оплаты труда руководство должно сообщить работникам в письменной форме не позже чем за пару месяцев. Работодатель вправе предупредить об изменениях и за более продолжительное время. В письменном сообщении об изменениях нужно указать не только суть изменений, но и причины, их вызвавшие.

Если же работник согласен с изменениями, то достаточно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору. В таком соглашении обговариваются сами изменения и дата (срок) их вступления в силу.

Термин «существенное изменение условий оплаты труда» к трудовому законодательству не применим. «Существенные условия договора» — термин, используемый в гражданском законодательстве. В Трудовом кодексе существуют обязательные условия трудового договора. Изменение таких условий, как существенное (то есть в значительном объеме), так и несущественное, должно быть оформлено в аналогичном порядке.

На трудовой договор с совместителями распространяются все те же правила, что и для обычных сотрудников. В трудовом договоре с ними нужно также расписать заработную плату. Изменения этих положений оформляются тоже в аналогичном порядке.

Среди всех пунктов, которые должны быть включены в ТД, одним из обязательных является оплата труда работника (ст. 57 ТК РФ). Трудовые отношения между сторонами заключаются на добровольной основе, а поэтому работодатель и наемный работник имеют право договориться о размере заработной платы.

Оплата труда по трудовому договору

В соответствии со ст. 129 ТК РФзаработная плата — это вознаграждение, которое получает работник за выполнение своих трудовых функций. Ее размер может быть разный, устанавливается для каждого индивидуально в зависимости от занимаемой должности, опыта работы и профессиональных навыков.

Заработная плата работника за отработанный месяц не должна быть ниже показателя МРОТ (

ст. 133 ТК РФ

).

На каждом предприятии или в организации имеется своя система оплаты труда, которая регулируется внутренними нормативными документами. Система оплаты труда, а также порядок выплаты заработной платы должен быть указан в трудовом договоре.

Кроме основной заработной платы на некоторых предприятиях, в силу специфики их деятельности, работникам выплачиваются командировочные, сверхурочные и прочие дополнительные выплаты. Об их наличии в ТД также должна иметься информация. Размер таких вознаграждений может устанавливаться по соглашению сторон ТД.

Любые изменения в условиях трудового договора могут быть внесены только с согласия работника, принятие одностороннего решения считается незаконным.

Изменение условий трудовых отношений происходит на основании письменного дополнительного соглашения между сторонами. Свое согласие на изменение договора работник подтверждает личной подписью на документе.

Виды вознаграждения

Вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей работник может получать в двух видах:

  1. Оплата труда по трудовому договоруОсновная зарплата. Ее начисляет за общий объем отработанного времени, при этом берется во внимание количество и качество проделанной работы, оклад, премия, различные надбавки за особые условия труда.
  2. Дополнительная заработная плата. Под этим видом понимают выплаты работнику за неотработанное им время, на которые он имеет право в соответствии с законодательством (отпускные, декретный отпуск и прочее).

Выделяют две формы вознаграждения за труд: повременная и сдельная. Каждая из них также делится на несколько форм.

Повременная форма:

  • Простая — для ее расчета за основу берется тарифная ставка работника за один час или рабочий день и умножается на количество отработанного времени.
  • Повременно-премиальная — к выплатам за отработанные часы или дни прибавляется премия.

Сдельная форма оплаты:

  • Прямая — размер заработной платы напрямую зависит от количества выполненных работ с учетом установленных на них расценок.
  • Сдельно-премиальная — работник получает премию за перевыполнение установленных нормативов.
  • Сдельно-прогрессивная — размер оплаты повышается за перевыполнение плана.
  • Косвенно-сдельная — применяется для сотрудников вспомогательного производства и рассчитывается в виде определенного процента от заработка основных работников.
  • Аккордная — устанавливается за выполнение комплекса работ.

Оплата труда по трудовому договору

На многих предприятиях используются смешанные формы оплаты труда.

Сколько будет получать сотрудник на конкретной должности, будет зависеть от правил, установленных в системе оплаты труда у данного работодателя (ст. 135 ТК РФ). Этому вопросу в ТД уделяется отдельный пункт.

В ст. 57 ТК РФ указано, что сведения о размере заработка сотрудника должны в обязательном порядке вноситься в ТД, в том числе должен быть указан размер тарифной ставки или оклада должностного лица, а также все другие дополнительные вознаграждения. Таким образом, в документе должны быть четко обозначены суммы выплат, которые полагаются работнику за выполнение его трудовых обязанностей.

Составление ТД с указанием некорректного размера заработка со ссылкой на внутренние нормативные документы является нарушением законодательства.

На предприятии могут быть установлены различные дополнительные выплаты для сотрудников (доплаты, надбавки, премии). Их размер может быть указан:

  • в ТД между работником и работодателем;
  • в виде ссылки на внутренний нормативный документ в организации или коллективный ТД, которым они установлены.

Если размер оклада в обязательном порядке должен быть указан в ТД, то размер поощрительных выплат может содержаться только в локальных нормативных документах (Письмо Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1).

Работник должен быть ознакомлен с видами и размером стимулирующих выплат под роспись (

ст. 68 ТК РФ

).

Оплата труда по трудовому договору

Работодатели перечисляют зарплату своим работникам частями не по своей инициативе, а согласно нормам трудового законодательства. Ст. 136 ТК РФ обозначено, что зарплата должна перечисляться не реже чем каждые полмесяца. Даже если стороны смогут договориться о выплатах всей суммы один раз в месяц, и подпишут об этом соглашение, то это все равно будет считаться незаконным.

ТК РФ установлены ограничения по минимальному количеству выплат в месяц, но работодатель не лишен права производить перечисления более 2-х раз.

Аванс — это не конкретная сумма, а зарплата сотрудника за фактически отработанный промежуток времени в первой половине месяца. Рассчитывается он на основании установленного оклада, а также различных дополнительных выплат, размер которых не зависит от итогов отработанного месяца.

Конкретное число, когда должен выплачиваться аванс, законодательством не установлено. Конкретную дату выбирает работодатель и указывает ее во внутренних нормативных актах, коллективном договоре и ТД.

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, то есть между авансом и заработной платой должно пройти примерно 15 календарных дней. Кроме этого, следует учитывать, что дата выплаты должна быть установлена в виде конкретного числа, а не временного промежутка.

Если установленная дата приходится на выходной или праздничный день, то выплаты производятся накануне.

Среди всех локальных документов работодатель в обязательном порядке должен иметь штатное расписание. В этом документе указывается количество имеющихся в организации должностей, размер заработной платы по каждой из них, а также дополнительных поощрительных выплат.

Размер оклада является одним из обязательных пунктов, которые работодатель должен отразить в ТД с сотрудником (ст. 57 ТК РФ). Так как информация о размере оклада присутствует и в штатном расписании, и в ТД, то эти данные должны быть идентичными.

Оплата труда по трудовому договору

за первую половину месяца — 16 числа, за вторую половину — 1 числа следующего месяца.6.4. Работодателем Работнику могут устанавливаться премии, надбавки и другие выплаты компенсационного и стимулирующего характера, в размере, порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ и локальными нормативными актами Работодателя.6.5.

Пример расчета

Составляя образец трудового договора с почасовой оплатой труда, заранее определите формы вознаграждений. Допустимо установить следующие формы:

  1. Обычная почасовая, при которой один час работы имеет конкретную расценку. А вот фактический объем выполненной работы в данном случае не имеет никакого значения. Такую форму расчетов устанавливают для таких должностей, как вахтер, гардеробщик, администратор, охранник.
  2. Премиальная почасовая. При данной форме расчетов предусмотрено начисление премий, например, за достижение определенных качественных или количественных показателей. Также премии могут быть начислены за достижение критериев, закрепленных в локальных нормативах организации.
  3. Нормированная почасовая. Этот формат предусматривает наличие определенной доплаты за неукоснительное соблюдение поставленных условий. Однако данные условия следует закрепить документально.

В ООО «Весна» принят новый работник — вахтер. Согласно условиям трудового договора, почасовая ставка вахтера составляет 100 рублей в час. В феврале 2019 года вахтер отработал 154 часа (по данным табеля учета рабочего времени).

С данной суммы заработка следует удержать НДФЛ 13 % и начислить страховые взносы.

Если работник в расчетном периоде отработал установленный норматив по времени, его заработная плата не может быть ниже МРОТ. В противном случае работодателю грозят солидные штрафы от представителей трудовой инспекции.

Принимаем обдуманное решение

Выбирать повременную систему ОТ следует далеко не всем работодателям. Например, устанавливать почасовую тарифную ставку в отношении выполнения работ, направленных на результат, не стоит. Работники будут «искусственно» увеличивать сроки выполнения конкретной работы, чтобы получить как можно больше. Над каждым не поставишь досмотрщика, поэтому применять почасовые ставки следует только в отношении работников, качество труда которых — не главный критерий. К примеру, это вахтер, гардеробщик, оператор входящих звонков, сторож.

Оплата труда по трудовому договору

Дополнительный недостаток — придется ввести новую должность в штатное расписание либо предусмотреть в ФОТ надбавку за ведение учета рабочего времени по работникам, в отношении которых установлена почасовая СОТ. А это дополнительные затраты для организации.

Зато повременная СОТ идеально подойдет совместителям или работающим по гибкому графику. Прекрасный вариант — для оплаты труда педагогического персонала, так как нагрузка каждого учителя определяется учебным планом. То есть один педагог может быть занят на полную ставку — 18 часов в неделю, например, учитель математики или русского языка, а вот преподаватель ОБЖ или ИЗО в небольшой сельской школе в неделю может вырабатывать всего 4 часа. Именно таким специалистам лучше всего подойдет оплата по часам.

Может ли работник поменять банк?

Ст. 136 ТК РФ – может, предупредив письменно за 5 дней до выплаты зарплаты

1) Прямо закрепить в трудовом договоре безналичный способ выплаты заработной платы работникам с указанием конкретного банка. 

2) Установить в трудовом договоре, что в рамках зарплатного проекта (но не любого банка) расходы на обслуживание банковской карты несет работодатель.

3) Установить в трудовом договоре специальную процедуру для подачи работником заявления

Как  закрепить северные надбавки?

Предусматривать  северные надбавки и районные коэффициенты  в ЛНА  и трудовых договорах – обязательно (см., Апелляционное определение от 24.02.2014 по делу № 33-1457, Апелляционное определение от 18.12.2013 по делу № 33-8030/2013).

Пример в ЛНА: К фактически начисленной заработной плате, включая премии, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данном районе – 10% заработка по истечении первого года работы с увеличением на 10% за каждый последующий год работы при максимальном размере надбавки – 50% заработка на основании ст. 315 ТК, ст.

Пример в трудовом договоре:  «К фактически начисленной заработной плате, включая премии, связанные с выполнением трудовых обязанностей, применяется процентная надбавка в размере 50% к заработной плате за работу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера».

Как закрепить в ЛНА и трудовом договора (Письмо Роструда от 12.12.2013 года № 4209-Т3):

  •  отразить условие о разъездном характере работе в трудовом договоре;
  •  прописать размер и порядок выплаты надбавки в трудовом договоре;
  •  утвердить перечень работ, профессий и должностей, которые носят разъездной характер локальных нормативных актах.

Размер надбавки? —   Работодатель, кроме: советские акты для некоторых отраслей (Постановления Госкомитета СССР по труду и социальным вопросами и ВЦСПС от 1.06.1989 г. № 169/10-87), соглашения (Федерального отраслевого соглашения по дорожному хозяйству на 2014–2016)

Внимание! Судебная практика в отношении НДФЛ

изменилась (см: Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации,  утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) – нет НДФЛ

Обязательно: закрепить в ЛНА и трудовом договоре

Пример в ЛНА:«Работникам, которым установлен разъездной характер работы, устанавливается надбавка за разъездной характер работы в размере 10% от оклада в месяц».

Читайте подробнее о локальных нормативных актах в статье {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Ст. 302 Т К РФ — надбавка за вахтовый метод работы

Письмо Минфина РФ от 08.05.2009 г. n 03-04-06-01/112 —  нет НДФЛ

Пример в ЛНА:«Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период рабочей вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен надбавка за вахтовый метод  — 20%  месячных тарифной ставки, должностного оклада».

Как  закрепить доплаты «вредникам»?

Пример в ЛНА: «В соответствии со ст. 147 Трудового кодекса РФ на основании проведенной спецоценки условии труда работникам, работающим во вредных условиях труда (занимающим должности в соответствии с Приложением №1) оплата труда устанавливается повышенная оплата труда в размере 4 процента от оклада, установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Пример в трудовом договоре:  «В соответствии со ст. 147 Трудового кодекса РФ на основании проведенной спецоценки условий труда работнику устанавливается надбавка в размере 4 процента тарифной ставки (оклада) за работу во вредных условиях труда.».

Вознаграждение в натуральном виде

В некоторых случаях работодатели прибегают к выплате заработной платы в натуральной форме. Как правило, это происходит, когда на предприятии ощущается дефицит денежных средств, но при этом имеется большое количество нереализованной продукции.

Часть зарплаты, выплачиваемая в неденежной форме, не должна превышать 20 % от общей суммы заработка.

Выплаты в натуральной величине могут производиться только при таких условиях:

  1. В ТД или коллективном договоре обозначена возможность произведения выплат в натуральной форме с указанием размера, который не должен превышать 20% от общей заработной платы.
  2. Работодатель должен получить письменное заявление от сотрудника, в котором указывается его согласие на получение заработка в неденежном виде.

Удержания

Удержания из зарплаты сотрудника — это денежные средства, которые ему причитаются за отработанный промежуток времени, но выплачены не будут, и пойдут на обеспечение требований, выдвинутых к работнику в соответствии с законодательством.

Денежные средства могут взиматься на таких основаниях:

  • Оплата труда по трудовому договоруудержание налоговых выплат (ст. 226 Налогового кодекса РФ);
  • содержание осужденных (ст. 107 Уголовно-исполнительного кодекса РФ);
  • уплата алиментов (ст. 109 Семейного кодекса РФ);
  • другие случаи согласно Закону от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

В ТД указывается заработная плата, начисляемая работнику. Для документального оформления удержания денежных средств из заработка сотрудника, работодатель должен оформить соответствующий приказ.

Соглашение без указания ЗП

Часто при трудоустройстве сотрудник видит перед собой ТД, в котором пункт об оплате труда составлен некорректно. В договоре отсутствует конкретная сумма оклада, а имеется толь лишь ссылка на другой документ, который на предприятии установлен размер зарплаты. Так быть не должно.

В случае, если в контракте не указана заработная плата, работодатель за ненадлежащее составление ТД может понести ответственность согласно ст. 5.27 КоАП РФ. Размер административного штрафа равен:

  • для должностных лиц — от 10 000 руб. до 20 000 руб.;
  • для индивидуальных предпринимателей — от 5 000 руб. до 10 000 руб.;
  • для работодателей, имеющих статус юридического лица — от 50 000 руб. до 100 000 руб.

Все условия трудовых отношений обсуждаются между работником и его работодателем, а после указываются в ТД. О чем бы стороны не договорились, пункты в документе не должны противоречить действующему законодательству. Установление неправомерных условий будет нарушать права сотрудника, за что работодатель будет нести ответственность.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Информационный сайт
Adblock detector