Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог представляет собой прямой платеж в бюджеты регионов РФ. Его вносят владельцы автомобилей и иных транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возложена как на юридические лица, так и на граждан — владельцев транспортных средств (ТС). Чем больше и мощнее автомобиль, тем выше сумма налога. Порядок его расчета и уплаты регулируется гл. 28 НК РФ и региональными законодательными актами.

ВАЖНО! Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается региональными властями.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Транспортный налог введен в экономическую практику России в 2003 году. В большинстве стран мира такого налога нет — вместо него взимаются экологические, дорожные сборы, налоги на движимое имущество.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С введением в 2015 году системы «Платон» для грузовиков идея об отмене транспортного налога была озвучена президентом РФ. Однако ограничилось все только введением налогового вычета по большегрузам и то на период 2016-2018 годов.

Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Другая инициатива чиновников — заменить транспортный налог акцизом на топливо. Смысл предлагаемого платежа в том, что гражданин или организация будут платить только за фактическое время использования транспорта.

Стоит ли рассчитывать на отмену транспортного налога в 2018 годуи как правительство планирует облегчить налоговые обязательства владельцев автотранспорта, читайте здесь.

Дифференцированные ставки

Ставки транспортного налога в 2018 году устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Регионы вправе определить другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Также региональные власти могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Плательщики налога на транспорт

Субъект РФ

Ставки налогообложения в рублях за единицу мощности

мощность до 20 л. с.

мощность от 20 до 35 л. с.

мощность свыше 35 л. с.

мощность свыше 40 л. с.

мощность свыше 45 л. с.

мощность свыше 50 л. с.

мощность свыше 100 л. с.

мощность свыше 150 л. с.

Республика Адыгея

5

7

15

15

15

15

15

15

Республика Башкортостан

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Бурятия

5,6 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

11,1 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,1 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

27,8 руб. — если мотоцикл был выпущен менее 5 лет назад

5 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

10,1 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

24,2 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

25,2 руб. — если возраст мотоцикла в диапазоне от 5 до 10 лет

4,6 руб. — если мотоциклу более 10 лет

9,2 руб. — если мотоциклу более 10 лет

22,5 руб. — если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. — если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. — если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. — если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. — если мотоциклу более 10 лет

22,9 руб. — если мотоциклу более 10 лет

Республика Алтай

4

6,5

19,5

19,5

19,5

19,5

19,5

19,5

Республика Дагестан

4,2

7,5

25

25

25

25

25

25

Республика Ингушетия

2

4

8

8

8

8

8

8

Кабардино-Балкарская Республика

3

6

7

7

7

7

7

7

Республика Калмыкия

9

11

25

25

25

25

25

25

Карачаево-Черкесская Республика

4

8

20

20

20

20

20

20

Республика Карелия

7

10

30

30

30

30

30

30

Республика Коми

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Марий Эл

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Мордовия

10

20

50

50

50

50

50

50

Республика Саха (Якутия)

4

8

20

20

20

20

20

20

Республика Северная Осетия — Алания

4

8

22

22

22

22

22

22

Республика Татарстан

8

12

50

50

50

50

50

50

Республика Тыва

5,5

6,6

23,1

23,1

23,1

23,1

23,1

23,1

Удмуртская Республика

4

5

12

12

12

12

12

12

Республика Хакасия

8

10

30

30

30

30

30

30

Чеченская Республика

3

6

12

12

12

12

12

12

Чувашская Республика

6

14

33

33

33

33

33

33

Алтайский край

6

8

15

15

50

50

50

50

Краснодарский край

8

8

15

15

15

35

50

50

Красноярский край

2

5

12,5

12,5

12,5

12,5

12,5

12,5

Приморский край

6

13

30

30

30

30

30

30

Ставропольский край

5

9

23

23

23

23

23

23

Хабаровский край

4

7 (до 30 л. с.)

10 (мощность 30-40 л. с.)

31

31

31

31

31

Амурская область

6

12

30

30

30

30

30

30

Архангельская область

6

12

50

50

50

50

50

50

Астраханская область

5

10

50

50

50

50

50

50

Белгородская область

5

10

25

25

25

50

50

50

Брянская область

4

6

8

25

25

25

25

25

Владимирская область

2

5

20

20

20

20

20

20

Волгоградская область

6

10

24

24

24

24

24

24

Вологодская область

10

10

10

20

20

20

50

50

Воронежская область

4

8

20

50

50

50

50

50

Ивановская область

4,5

11

15

15

15

15

15

15

Иркутская область

4 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

7 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

10 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

13 (если мотоцикл был выпущен менее 7 лет назад)

2,5 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

5 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

6 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

8 (если мотоцикл был выпущен более 7 лет назад)

Калининградская область

4

8

21

21

21

21

21

21

Калужская область

5

6

8

25

25

25

25

25

Камчатский край

9

18

30

30

30

30

30

30

Кемеровская область

5

10

15

15

15

30

30

50

Кировская область

6

12

15

15

30

30

50

50

Костромская область

10

13

26

26

26

26

50

50

Курганская область

3

7

30

30

30

30

30

30

Курская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Ленинградская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Липецкая область

8

16

20

40

40

40

40

40

Магаданская область

3

6

15

15

15

15

15

15

Московская область

9

16

50

50

50

50

50

50

Мурманская область

4

8

25

25

25

25

25

25

Нижегородская область

9

18

27

50

50

50

50

50

Новгородская область

10

20

30

30

30

30 (до 90 л.с.)

50 (свыше 90 л.с.)

50

Новосибирская область

2

3

3

10

10

10

10

10

Омская область

5

8

30

30

30

30

30

30

Оренбургская область

1

2

2,5

50

50

50

50

50

Орловская область

6

12

25

25

25

25

25

25

Пензенская область

8

11

27

27

27

37

50

50

Пермский край

10

19

19

19

19

19

19

19

Псковская область

6

15

30

30

30

30

30

30

Ростовская область

4

7

50

50

50

50

50

50

Рязанская область

4

6

30

30

30

30

50

50

Самарская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Саратовская область

4

15

50

50

50

50

50

50

Сахалинская область

5

10

25

25

25

25

25

25

Свердловская область

4,5

9,4

32,9

32,9

32,9

32,9

32,9

32,9

Смоленская область

5

10

15

15

30

30

30

30

Тамбовская область

10

20

50

50

50

50

50

50

Тверская область

2

4

10

10

10

10

10

10

Томская область

5

8

15

15

15

15

15

15

Тульская область

6

15

36

36

36

36

36

36

Тюменская область

5

10

30

30

30

30

30

30

Ульяновская область

6

10

30

30

30

30

30

30

Челябинская область

4,6

7,7

30

30

30

30

30

30

Забайкальский край

3

6

13

13

13

20

20

20

Ярославская область

7,5

12,7

38

38

38

38

38

38

г. Москва

7

15

50

50

50

50

50

50

г. Санкт-Петербург

10

20

30

30

30

30 (до 90 л. с.)

50 (свыше 90 л. с.)

50

Еврейская автономная область

4,8

7,1

11,9

11,9

11,9

50

50

50

Ненецкий автономный округ

1

2

3

3

3

3

3

3

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

8

16

25

25

25

25

25

25

Чукотский автономный округ

4

8

20

20

20

20

20

20

Ямало-Ненецкий автономный округ

6

16

25

25

25

50

50

50

Республика Крым

4

6

15

15

15

15

15

15

г. Севастополь

2

4

10

10

10

10

10

10

ФЗ от 28.12.2017 № 436-ФЗ, который вступил в силу в конце декабря 2017, взбудоражил всех собственников ТС. СМИ сообщали, будто он дает новые льготы на транспортный налог для пенсионеров (2018), а в некоторых случаях даже отменяет сбор. На самом деле ФЗ № 436-ФЗ не отменяет транспортный налог для пенсионеров в 2019 году, а только списывает задолженность, образовавшуюся на 01.01.

Отметим, что списывать будут задолженности, которые образовались за 2013 и предшествующие годы. Если владелец не заплатил за своего железного коня по итогам 2014 года, и долг, и начисленная на него пеня сохранятся. Согласятся ли власти в дальнейшем признать такие недоимки «безнадежными к взысканию», пока сказать сложно.

Как разъясняла ФНС, процедура списания будет автоматической — собственникам не надо никуда обращаться. Запросить информацию, списаны ли долги, можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо непосредственно в инспекции по месту регистрации.

Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. При этом не имеет значения, является физическое лицо предпринимателем или нет, — обязанность уплачивать налог остается в любом случае. А юридические лица платят с автомобилей 2 налога:

  • на имущество организаций;
  • непосредственно транспортный.

С 2013 года компании налог на движимое имущество не платили, однако начиная с 1 января 2015 года от налогообложения освобождено только имущество, относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, по ним фирма должна платить и транспортный налог, и налог на имущество.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

В 2017 году в отношении движимого имущества регионам предоставлено право самостоятельно принимать решение о введении по этому имуществу льготы. Реализовываться оно будет с 2018 года и может иметь 2 варианта развития событий:

  • регионом принят в 2017 году закон о льготе – льгота с 2018 года применяется;
  • закон регионом не принят – льгота в регионе с 2018 года не действует.

С конца 2015 года к платежам за автомобили для компаний прибавился еще 1 сбор — с грузовиков, имеющих максимальную массу более 12 тонн, в счет возмещения вреда дорожному покрытию. Он перечисляется с помощью системы «Платон». Платежи, уплаченные по больщегрузам, с 03.07.2016 уменьшают сумму налога, начисленного по этим авто. Но такое уменьшение действительно только на период 2016-2018 годов.

Подробнее об этом вычете – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:

  • инвалиды I и II группы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, кавалеры ордена Славы;
  • общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
  • пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году, узнайте здесь.

Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.

Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.

См. также «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог».

Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.

ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02.02.2014 № 52-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу, узнайте здесь.

Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:

  • владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
  • инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.

Обновленные ставки по регионам

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

НК РФ устанавливает налоговую ставку по транспортному налогу, которая, будучи увеличенной в 10 раз, является максимальным пределом для соответствующих ставок регионов. По легковушкам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил налоговая ставка может быть снижена до 0.

Поскольку транспортный налог призван компенсировать вред окружающей среде и дорогам от использования автомобилей, логично предположить, что ставки налога должны зависеть от экологического класса машины. Подробнее о соответствующей инициативе чиновников читайте в статье«Транспортный налог заменят экологическим?».

Ставки по налогу одинаковы как для физлиц, так и для ИП и юридических лиц и зависят только от непосредственных характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка изменяется в соответствии с мощностью двигателя.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

В Москве для легковушек выделены 8 категорий:

  • до 100 лошадиных сил включительно;
  • от 101 до 125 лошадиных сил;
  • от 126 до 150 лошадиных сил;
  • от 151 до 175 лошадиных сил;
  • от 176 до 200 лошадиных сил;
  • от 201 до 225 лошадиных сил;
  • от 226 до 250 лошадиных сил;
  • свыше 250 лошадиных сил и далее.

Узнать ставку транспортного налога в интересующем вас регионе можно из этой статьи.

Транспортный налог 2019 для юридических лиц и граждан рассчитывается, исходя из региональных ставок. При этом на федеральном уровне введена ставка транспортного налога в 2019 году, на которую обязаны ориентироваться чиновники из субъектов РФ. Такие ориентировочные показатели местным властям разрешено увеличивать и уменьшать в 10 раз.

Ниже представлены ставки транспортного налога по регионам 2019 (таблица) для различного рода транспортных средств (ТС). Это выборка по некоторым субъектам и видам транспортных средств, где ставки изменились.

Транспортный налог на 2019

Автомобили (min-max), в рублях за 1 л. с.

Автобусы (min-max), в рублях за 1 л. с.

Грузовики (min-max), в рублях за 1 л. с.

Основание: региональный закон

В Ярославской области

31,1–145

42–70

25–73

Ярославской обл. от 05.11.2002 № 71-з

В Саратовской области

16–150

42–82

22–85

Саратовской обл. от 25.11.2002 № 109-ЗСО

В Санкт-Петербурге

24–150

50–65

25–85

Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53

В Вологодской области

25–150

40–60

25–85

Вологодской обл. от 15.11.2002 № 842-ОЗ

В Орловской области

15–150

50–100

25–85

Орловской обл. от 26.11.2002 № 289-ОЗ

В Марий Эл

25–150

50–100

25–85

Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З

В Татарстане

10–150

50–100

25–85

Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-ЗРТ

В Воронеже

20–150

50–100

25–85

Воронежской обл. от 27.12.2002 № 80-ОЗ

В Пермском крае

25–58

48

25–58

Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК

В Новгородской области

18–150

50–100

25–85

Новгородской обл. от 30.09.2008 № 379-ОЗ

В Астраханской области

14–150

27–44

14–68

Астраханской обл. от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ

В Свердловской области

2,5–99,2

32,9–66,2

7,3–56,2

Свердловской обл. от 29.11.2002 № 43-ОЗ

В Карелии

10–150

50–100

25–85

Республики Карелия 30.12.1999 № 384-ЗРК

В Нижегородской области

13,5–150

45–90

22,5–76,5

Нижегородской обл. от 28.11.2002 № 71-З

В Челябинской области

7,7–150

50–100

25–85

Челябинской обл. от 28.11.2002 № 114-ЗО

В Красноярске

5–102

25–44

15–85

Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676

В Краснодарском крае

12–150

25–50

15–80

Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ

В Пензенской области

21–150

42–85

25–85

Пензенской обл. от 18.11.2002 № 397-ЗПО

В Смоленске

10–110

36–62

20–52

Смоленской обл. от 27.11.2002 № 87-З

В Республике Коми

10–150

40–80

20–85

Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ

В Башкирии

25–150

50–100

25–85

Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з

В Тверской области

10–90

50–100

25–85

Тверской обл. от 06.11.2002 № 75-ЗО

Информацию о ставках и льготах по всем имущественным налогам по любому региону можно найти на сайте Налоговой — нужно выбрать вид налога, налоговый период и свой регион.

Напомним, что для организаций и физических лиц, которые платят транспортный налог 2019, сроки уплаты разные. Юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы. В некоторых регионах организации уплачивают авансовые платежи 3 раза в год (за каждый квартал), а по итогам периода доплачивают до полной суммы, в других платят 1 раз за весь год. Конкретные сроки устанавливают региональные власти.

Что касается граждан, для них оплата транспортного налога в 2019 году осуществляется на основании уведомлений, которые приходят из ФНС. На основании ст. 363 НК РФ, последний срок уплаты для собственников — физических лиц — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Еще один момент, о котором должны знать собственники. Не всегда период владения ТС совпадает с календарным годом. Иногда автомобиль или грузовик попадает в собственность на меньший срок, например, на полгода. В таком случае платить придется меньше, поскольку конечная сумма напрямую зависит от продолжительности владения ТС в месяцах.

И надо знать, что если вы купили авто после 15-го числа месяца, то сумму сбора посчитают только со следующего месяца, а если до 15-го числа, то с месяца покупки. Для тех, кто машину продал, действует иное правило: в случае продажи после 15-го числа бывший владелец уплачивает сбор за целый месяц, если машина продана до 15-го числа, платить ничего не придется.

Если автомобиль украли, собственник также имеет право не платить за нее (ст. 358 НК РФ). При этом, как разъяснила ФНС в Письме от 25.07.2018 № БС-4-21/12192@, владельцу необходимо предъявить справку об угоне или иные документы из правоохранительных органов. Помимо этого, допустимо предоставлять справку или постановление о возбуждении уголовного дела, а также ссылаться на информацию об угоне ТС из вступивших в силу судебных постановлений, определений или решений.

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCOFolRGr_AyirpnI5deRBsQ

Если машину не нашли, а уголовное дело по факту кражи закрыли, собственнику надо обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии с учета ТС. В противном случае ему придется вновь платить за свою машину, уточнила ФНС.

Объект обложения транспортным налогом

  • Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
  • Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
  • Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
  • Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
  • Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).

ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах. Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги.

Порядок расчета транспортного налога

См. также «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Физические лица платят налог до 1 декабря следующего года.

Налоговые органы прекращают взимать налог с физического лица либо с исчезновением у него соответствующего имущества, либо в связи со смертью владельца. Если есть задолженность по налогу, ее погашают наследники.

О сроках уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц узнайте здесь.

Как рассчитывает транспортный налог организация? Сначала бухгалтер проверяет, есть ли на счете 01 автомобили или иные транспортные средства. Затем уточняет, является ли транспорт компании объектом налогообложения. Потом нужно выяснить, зарегистрирован ли автомобиль в органах ГИБДД — налог платится только с транспорта, поставленного на учет в дорожной инспекции.

На следующем этапе компания должна узнать, есть у нее льгота по уплате налога. Для этого нужно свериться со ст. 357 НК РФ и региональным законодательством — возможно, в субъекте РФ предусмотрены дополнительные льготы.

Сумма налога к уплате определяется как произведение налоговой базы и ставки. Налоговую базу (чаще всего мощность автомобиля в лошадиных силах) бухгалтер определит согласно ПТС.

Как рассчитать транспортный налог за год, см. в этом материале.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017–2018 годах можно найти на сайте ФНС или в нашей рубрике «Ставки транспортного налога».

Сумма налога в некоторых регионах может зависеть от категории машины, повышающего коэффициента, экологического класса или возраста авто. Кроме того, бухгалтеру нужно учитывать сроки владения автомобилем в налоговом периоде.

https://www.youtube.com/watch?v=https:www.googleadservices.compageadaclk

По транспортному налогу компания платит авансы (каждый квартал, если это установлено законом региона) и годовой платеж. В регионе уплата авансов может быть отменена, тогда рассчитываться с бюджетом нужно единожды — по итогам года.

О налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу читайте здесь.

Компания сдает отчетность по налогу 1 раз в год — по итогам налогового периода. Отчетность можно сдать в инспекцию по ТКС, а также лично (при необходимости по доверенности) или отправить почтой. Декларация содержит в себе сведения об автомобиле, его марку, номер, количество лошадиных сил и прочие сведения, необходимые для расчета самого налога.

ВАЖНО! Если Министерство промышленности и торговли выпустило новый список дорогостоящих автомобилей, а вы уже сдали декларацию по транспортному налогу, переделывать отчетность и представлять уточненную декларацию не нужно.

Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту головного офиса или подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

См. также «ФНС уточнила, куда организации платить налог за автомобиль».

Дифференциация налоговых ставок производится законодателями по типам транспортных средств и их мощности. Мотоциклы для целей налогообложения выделены в отдельную группу с мотороллерами. Для них предусмотрено три вида тарифов (ст. 361 ТК РФ):

  • для техники с мощностью двигателя, не превышающей 20 лошадиных сил, действует базовый норматив 1 руб. за каждую единицу мощности;
  • если мощность мотоцикла находится в диапазоне от 20 до 35 лошадиных сил, ставка увеличивается до 2 руб.;
  • для мотоциклов с уровнем мощности двигателя более 35 лошадиных сил введена базовая величина налоговой ставки 5 руб.

Региональные власти уполномочены увеличивать или уменьшать приведенные ставки, но не более, чем в 10 раз. В нашей таблице приведены действующие в 2018 году нормативы по транспортному налогу применительно к мотоциклам различной мощности во всех субъектах РФ.

В отношении транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, налог на мотоцикл 2018 г. рассчитывается налоговиками и должен быть уплачен не позже 1 декабря следующего за отчетным года. Итоги начислений доводятся до налогоплательщиков посредством электронных уведомлений через личные кабинеты на сайте ИФНС или бумажными уведомлениями, рассылаемыми по почте.

tr_nalog

Количество единиц мощности двигателя х Ставка налогообложения х Коэффициент владения мотоциклом

Показатель коэффициента владения определяется путем деления количества месяцев в отчетном году, в течение которых налогоплательщик обладал мотоциклом на праве собственности, на 12. Если транспортное средство принадлежало одному владельцу на протяжении всего года, то значение коэффициента будет равно 1.

Налог на мотоцикл в 2018 году должен платить налогоплательщик, на которого оформлено право собственности на конкретное средство передвижения. ФНС получает сведения о транспортных средствах из реестров ГИБДД.

Применительно к юридическим лицам действуют такие правила:

  • налоговый период равен календарному году, который начинается 1 января;
  • по итогам каждого года субъект хозяйствования, являющийся владельцем мотоцикла, должен произвести расчет налогового обязательства, погасить его и отчитаться по транспортному налогу путем подачи в ФНС декларационной формы в сроки, установленные региональным законом о транспортном налоге.

Льготы по отношению к плательщикам транспортного налога могут быть установлены как на федеральном уровне, так и на региональном. Освобождение от налога предоставляется владельцам мотоциклов на период, когда это транспортное средство числилось в угоне. Для получения льготы собственник транспорта должен документально подтвердить факт угона и объявления в розыск.

Итоги

Ставки транспортного налога в 2017–2018 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2016 и 2017 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Ставки транспортного налога 2019 по регионам Россииhttps://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Читайте статьи из нашей рубрики «Ставки транспортного налога», чтобы быть в курсе изменений, касающихся данного бюджетного платежа. А их, по всей видимости, нас ждет немало.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Информационный сайт
Adblock detector