Налоговый вычет на лекарства: кому положен и как получить

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.

Договор и чек из платной клиники
Договор и чек из платной клиники

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220). Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ. Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

  1. Получение санаторно-курортного лечения.
  2. Покупка лекарственных средств.
  3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Налоговый вычет на лекарства: кому положен и как получить

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Важно! Получить возмещение за приобретение лекарственных средств можно при условии, что они были назначены лечащим врачом.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

  1. Использующие препараты против опухолей.
  2. Перенёсшие ревматические болезни.
  3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
  4. Использовавшие средства против инфекций.
  5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
  6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

Список медикаментов для налогового вычета приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Он разделен на 18 разделов в зависимости от сферы применения средств. Например, лекарственные средства для лечения болезней ЖКТ, почек и т.д.

В перечне приведены не конкретные наименования лекарств, а их международные непатентованные названия. То есть, одному средству соответствует несколько аптечных препаратов.

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Налоговый вычет на лекарства: кому положен и как получить

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

На каких основаниях оформляется вычет

Налогоплательщик получит сумму налоговой льготы в течение 30 календарных дней, если налоговая инспекция примет положительное решение по его заявлению. Денежные средства будут перечислены на банковский счет, указанный в заявлении.

Перед тем как вынести решение о возмещении заявителю сумм, потраченных на приобретение лекарств, налоговая инспекция проверяет предоставленные документы в течение 90 дней со дня их получения. О принятом решении налоговая инспекция уведомит заявителя по почте.

Документы можно подать лично или направить их в налоговую инспекцию ценным письмом с описью вложения. Если письмом направлены копии документов (например, кассовые чеки на покупку лекарств, копии свидетельств о рождении детей), налоговый инспектор вызовет налогоплательщика с оригиналами документов для подтверждения подлинности предоставленных копий.

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения. В 2017 году можно получить вычет за лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. Число и месяц не имеют значения.

В заявлении ФИО, паспортные данные загрузятся автоматически. Вам нужно ввести реквизиты счёта, куда вы хотите получить деньги.

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. {amp}amp;#8203;042{amp}amp;#8203;202{amp}amp;#8203;001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код
Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

Запомнить

  1. Налоговый вычет вернут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
  2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
  3. Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
  4. Отсканируйте документы и подайте заявление на сайте налоговой. После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца.

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

  1. Родителей.
  2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
  3. Несовершеннолетних детей.
  4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

Налоговый вычет на лекарства: кому положен и как получить

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

  1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
  2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
  3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

Налоговый вычет на лекарства: кому положен и как получить

Важно! Данное ограничение не касается при получении компенсации за дорогостоящее лечение. Пациент получит НДФЛ в полном объёме.

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

  1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
  2. Составить заявление.
  3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
  4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

  1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
  2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
  3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Какие лекарства включены в перечень

Средства для наркоза:

  • Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
  • Гексобарбитал (порошок для инъекций)
  • Динитрогена оксид (газ в баллонах)
  • Кетамин (раствор для инъекций)
  • Натрия оксибат (раствор для инъекций)
  • Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики:

  • Бупивакаин (раствор для инъекций)
  • Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты:

  • Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
  • Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Векурония бромид (порошок для инъекций)
  • Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
  • Суксаметония бромид (порошок)

Наркотические анальгетики:

  • Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
  • Морфин наркотин папаверин кодеин тебаин (раствор для инъекций)
  • Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
  • Пиритрамид (раствор для инъекций)
  • Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
  • Фентанил (раствор для инъекций)

Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты:

  • Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
  • Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
  • Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
  • Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
  • Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
  • Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
  • Налбуфин (раствор для инъекций)
  • Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)
  • Аллопуринол (в таблетках) как средство от подагры.

Прочие средства:

  • Колхицин (таблетки, драже)
  • Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)

Антигистаминные средства:

  • Квифенадин (таблетки)
  • Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
  • Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)

Противосудорожные средства:

  • Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
  • Карбамазепин (таблетки)
  • Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
  • Ламотриджин (таблетки)
  • Фенитоин (таблетки)
  • Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
  • Этосуксимид (капсулы)

Средства для лечения паркинсонизма:

  • Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
  • Леводопа бенсеразид (капсулы)
  • Леводопа карбидопа (таблетки)
  • Тригексифенидил (таблетки)

Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств:

  • Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
  • Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
  • Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
  • Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Лоразепам (таблетки)
  • Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
  • Нитразепам (таблетки)
  • Перициазин (капли, капсулы)
  • Перфеназин (таблетки)
  • Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
  • Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
  • Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Тиоридазин (таблетки, драже)
  • Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
  • Флуспирилен (раствор для инъекций)
  • Флуфеназин (раствор для инъекций)
  • Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
  • Хлорпротиксен (таблетки)

Антидепрессанты и средства нормотимического действия:

  • Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
  • Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
  • Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
  • Лития карбонат (таблетки, капсулы)
  • Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
  • Миансерин (таблетки)
  • Моклобемид (таблетки)
  • Сертралин (таблетки)
  • Тианептин (таблетки)
  • Флуоксетин (таблетки, капсулы)
  • Циталопрам (таблетки)

Средства для лечения нарушений сна: Золпидем в виде таблеток.

Средства для лечения рассеянного склероза:

  • Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)

Средства для лечения алкоголизма и наркомании:

  • Налоксон (раствор для инъекций)
  • Налтрексон (таблетки, капсулы)

Антихолинэстеразные средства:

  • Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)
  • Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)
  • Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций)

Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему:

  • Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Гексобендин этамиван этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)

Антибактериальные :

  • Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
  • Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Амоксициллин клавулановая кислота (раствор для инъекций)
  • Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
  • Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
  • Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
  • Ванкомицин (порошок для инъекций)
  • Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
  • Джозамицин (таблетки, суспензия)
  • Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
  • Имипенем (порошок для инъекций)
  • Карбенициллин (порошок для инъекций)
  • Кларитромицин (таблетки)
  • Ко – тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
  • Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
  • Меропенем (порошок для инъекций)
  • Месалазин (суспензия)
  • Мупироцид (мазь)
  • Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
  • Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
  • Сульфацетамид (глазные капли)
  • Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
  • Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
  • Цефаперазон (порошок для инъекций)
  • Цефипим (порошок для инъекций)
  • Цефотаксим (порошок для инъекций)
  • Цефтазидим (порошок для инъекций)
  • Цефтриаксон (порошок для инъекций)
  • Цефуроксим (порошок для инъекций)
  • Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
  • Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

Противотуберкулезные средства:

  • Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
  • Ломефлоксацин (таблетки)
  • Пиразинамид (таблетки)
  • Протионамид (таблетки)
  • Рифабутин (капсулы)
  • Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
  • Стрептомицин (порошок для инъекций)
  • Этамбутол (таблетки, драже)
  • Этионамид (драже)

Противовирусные средства:

  • Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
  • Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
  • Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
  • Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
  • Индинавир (капсулы)
  • Ифавиренц (капсулы)
  • Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
  • Невирапин (таблетки, суспензия)
  • Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

Противогрибковые средства:

  • Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
  • Амфотерицин В метилглукамин (таблетки)
  • Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
  • Итраконазол (капсулы)
  • Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
  • Тербинафин (таблетки, крем)
  • Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

Противопротозойные и противомалярийные средства:

  • Гидроксихлорохин (таблетки)
  • Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
  • Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Бифидумбактерин в виде таблеток и порошков для приготовления суспензии.

Вакцины и сыворотки:

  • Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
  • Тест системы для диагностики СПИДа

Цитостатические средства:

  • Азатиоприн (таблетки)
  • Араноза (порошок для инъекций)
  • Аспарагиназа (порошок для инъекций)
  • Блеомицин (порошок для инъекций)
  • Бусульфан (таблетки)
  • Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Винорельбин (раствор для инъекций)
  • Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Гидроксикарбамид (капсулы)
  • Дакарбазин (порошок для инъекций)
  • Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Даунорубицин (порошок для инъекций)
  • Доксорубицин (порошок для инъекций)
  • Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
  • Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Иринотекан (раствор для инфузий)
  • Ифосфамид (порошок для инъекций)
  • Кальция фолинат (раствор для инъекций)
  • Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Кармустин (лиофилизированный порошок)
  • Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
  • Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
  • Меркаптопурин (таблетки)
  • Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Митомицин (порошок для инъекций)
  • Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
  • Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Прокарбазин (капсулы)
  • Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
  • Тиогуанин (таблетки)
  • Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Третиноин (капсулы)
  • Флударабин (порошок для инъекций)
  • Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
  • Хлорамбуцил (таблетки)
  • Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
  • Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Этопозид (раствор для инъекций)

Гормоны и антигормоны:

  • Аминоглутетимид (таблетки)
  • Анастрозол (таблетки)
  • Ганиреликс (раствор для инъекций)
  • Гозерелин (капсулы-депо)
  • Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)
  • Тамоксифен (таблетки)
  • Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
  • Флутамид (таблетки)
  • Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

Сопутствующие средства:

  • Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
  • Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций)
  • Филграстим (раствор для инъекций)

Стимуляторы остеообразования:

  • Алендроновая кислота (таблетки)
  • Альфакальцидол (капсулы)
  • Кальцитонин (порошок для инъекций)
  • Кальция карбонат эргокальциферол (таблетки)

Противоанемические средства:

  • Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
  • Железа сульфат (таблетки, драже)
  • Железа сульфат аскорбиновая кислота (таблетки)
  • Фолиевая кислота (таблетки)
  • Цианокобаламин (раствор для инъекций)
  • Эпоэтин бета (раствор для инъекций)

Средства, влияющие на систему свертывания крови:

  • Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
  • Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
  • Гепарин натрия (раствор для инъекций)
  • Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
  • Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Протамин сульфат (раствор для инъекций)
  • Стрептокиназа (порошок для инъекций)
  • Тиклопидин (таблетки)
  • Фениндион (таблетки)
  • Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)

Требования для получения льготы при покупке лекарственных препаратов

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Важно! Чтобы получить возврат по налогам, в рецептурных бланках не допускается никаких исправлений.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
  2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
  3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Налоговый вычет на покупку лекарств может получить любой гражданин, имеющий доход, облагаемый по налоговой ставке 13%, и понесший фактические затраты на приобретение лекарств.

Льготу можно получить как на приобретение лекарственных средств для себя, так и для своего супруга, несовершеннолетних родных или приемных детей или родителей.

Расходы на медикаменты должны быть обоснованы, т.е. лекарства должны быть куплены на основании рецепта врача и на личные средства налогоплательщика.

Если лекарственные средства приобретены другим лицом, например, работодателем, то эти суммы возмещаться не будут, т.к. сам налогоплательщик фактических расходов не несет.

Но если гражданин возместит работодателю приобретение для него лекарств путем удержания из заработной платы или внесения наличных средств в кассу предприятия, в этом случае вычет по налогу на доходы физических лиц будет предоставлен.

Перечень лекарств, расходы на которые можно возместить в виде социального вычета, утвержден Постановлением правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

В этом списке перечислены международные непатентованные названия лекарств, в аптеке же медикаменты одного и того же состава и действия могут отличаться по названию.

Налоговый вычет будет предоставлен на те медикаменты, в составе которых присутствуют лекарственные средства, указанные в Перечне, вне зависимости от их торговых названий (письмо Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

Шаг 2Получите справку из клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой
Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001
Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться
Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Другие варианты выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

  1. Рецептурные бланки.
  2. Чеки из аптек.
  3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
  4. Копия медицинской книжки.

Важно! Возвратить средства, направленные на приобретение лекарственных препаратов вправе любой гражданин РФ при наличии договора обязательного медстрахования.

Как подать документы на вычет на сайте налоговой

Подать документы в налоговую несложно. Общая логика такая: заполнить персональные данные, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию из шести шагов.

1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика и выбираем раздел «Налог на доходы ФЛ» → НДФЛ.

2. Заполняем паспортные данные. Если вы указали ИНН, то дату, место рождения, паспортные данные и гражданство можно не заполнять.

3. Указываем работодателя и доход. Здесь вам понадобится справка 2-НДФЛ. В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО).

4. Выбираем вычет, который хотим получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты». Вводим сумму, которую потратили, в окно «Расходы на лечение».

Обратите внимание: расходы на лечение и расходы на дорогостоящее лечение — это разные вещи. Мы говорим только о вычете на лечение.

5. Проверяем цифры и нажимаем красную кнопку «Сформировать файл для отправки».

6. Добавляем отсканированные справки и договоры. Подписываем электронной подписью и нажимаем «Подписать и направить». Если у вас нет электронной подписи, оформите ее в личном кабинете в разделе «Профиль» → «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Всё, вы отправили декларацию в налоговую инспекцию. Инспектор обязан ее проверить в течение трех месяцев. Уведомлений о проверке декларации нет, поэтому я проверяла личный кабинет раз в месяц.

Через полтора месяца мою декларацию одобрили.

Запомнить

  1. Налоговый вычет вернут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
  2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
  3. Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
  4. Отсканируйте документы и подайте заявление на сайте налоговой. После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Информационный сайт
Adblock detector